[前言]

迪森之所以在數(shù)字化轉(zhuǎn)型項(xiàng)目實(shí)施過程中備受企業(yè)夸贊，是因?yàn)榈仙?xiàng)目過程中都有專家們的保駕護(hù)航，為幫助企業(yè)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型項(xiàng)目實(shí)施中收獲新知識，增長新能力，提高管理視野，減少項(xiàng)目誤區(qū)，我們特設(shè)「迪森專家專欄」，將會有一系列關(guān)于數(shù)字化轉(zhuǎn)型項(xiàng)目實(shí)施方面的文章分享給大家，敬請關(guān)注。

本文根據(jù)迪森首席財務(wù)專家楊勇清老師在SAP ERP領(lǐng)域中的24年豐富經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合其在ERP項(xiàng)目實(shí)施中發(fā)現(xiàn)的普遍誤區(qū)發(fā)表相應(yīng)的研究心得與建議，為您的SAP財務(wù)實(shí)施與交付保駕護(hù)航。

 

[問題描述]

上線月結(jié)時，用戶提問，能否舉例講解一下SAP物料分類賬過賬邏輯？什么PRD/PRV/PRY/AUM/UMB/KDM,看不懂代表什么含義。
 

[舉例說明]

上一期間運(yùn)行物料分類賬之后，重估物料，將物料成本差異加入到物料庫存金額中

假設(shè)：上一期間期庫庫存標(biāo)準(zhǔn)成本 100元，成本差異5元

特點(diǎn)：憑證類型= ML 參考交易 =MLHD 過賬日期：上月末最后一天

借: 原材料/半成品/庫存商品 BSX 5元

貸：庫存成本差異 PRY 5元

過賬之后，理論上：庫存成本差異(原材料差異、半成品差異、庫存商品差異)科目余額為 0 。

①期初庫存實(shí)際成本，還原為：標(biāo)準(zhǔn)成本 + 成本差異

假設(shè)：新期間期庫庫存標(biāo)準(zhǔn)成本 100元(與上期相同)，成本差異5元

特點(diǎn)：憑證類型= ML 參考交易 =MLHD 過賬日期：本月第一天

借: 庫存成本差異 PRY 5元

此差異納入物料分類賬差異滾算

貸: 原材料/半成品/庫存商品 BSX 5元

過賬之后，將成本差異還原到：庫存成本差異(原材料差異、半成品差異、庫存商品差異)科目

注: S4系統(tǒng)不再區(qū)分：PRV/PRY 單層、多層差異，全部記入到 PRY
 

②發(fā)布新期間標(biāo)準(zhǔn)成本

假設(shè)：新期間期新標(biāo)準(zhǔn)成本 90元，則成本差異需要調(diào)增10元，庫存成本調(diào)減10元

特點(diǎn)：憑證類型= PR 參考交易 = PRCHG 過賬日期：標(biāo)準(zhǔn)成本有效起始日期

借: 庫存成本差異 UMB-空 10元

此差異納入物料分類賬差異滾算

貸: 原材料/半成品/庫存商品 BSX 10元

過賬之后，原材料/半成品/庫存商品 余額 = 物料數(shù)量 * 新期間標(biāo)準(zhǔn)成本
 

③新期間入庫產(chǎn)生的成本差異

假設(shè)：采購訂單入庫、采購訂單結(jié)算、生產(chǎn)訂單結(jié)算，成本差異 8元

借: 庫存成本差異 PRD 10元

此差異納入物料分類賬差異滾算

貸: 對方科目 XXX 10元
 

④新期間標(biāo)準(zhǔn)成本發(fā)布后，對舊期間做物料收發(fā)，將產(chǎn)生兩張F(tuán)I憑證，一張舊月份收發(fā)記賬憑證，另一張為新期間標(biāo)準(zhǔn)成本與成本差異調(diào)整憑證

假設(shè)：新期間期新標(biāo)準(zhǔn)成本 90元，舊期間標(biāo)準(zhǔn)成本 100元，則成本差異需要調(diào)增10元，庫存成本調(diào)減10元

特點(diǎn)：憑證類型= PR 參考交易 = PRCHG 過賬日期：本月第一天

借: 庫存成本差異 UMB-空 10元

此差異納入物料分類賬差異滾算

貸: 原材料/半成品/庫存商品 BSX 10元
 

⑤新期間匯率差異

假設(shè)：采購發(fā)票結(jié)算，外幣金額無差異，但采購入庫月份，與采購結(jié)算月分匯率有差異，導(dǎo)致匯率差異6元

借: 庫存成本差異 KDM 6元

此差異納入物料分類賬差異滾算

貸: 對方科目 XXX 6元
 

⑥新期間MR22成本調(diào)整

假設(shè)：分?jǐn)偼咸枱o產(chǎn)出工單的成本 4元

借: 庫存成本差異 PRD 4元

此差異納入物料分類賬差異滾算

貸: 對方科目 UMB-ZXX 4元
 

以下是成本差異的來源和去向：

例如：PRY/PRD 差異來源記賬后，通過 PRY 事務(wù)分?jǐn)偟?出庫和期末庫存；

例如：UMB-空 重估差異來源記賬后，通過 UMB-空 事務(wù)分?jǐn)偟?出庫和期末庫存；

例如：KDM 匯率差異來源記賬后，通過 KDM 事務(wù)分?jǐn)偟?出庫和期末庫存；
 

需要關(guān)注的是：

UMB-空，在OBYC事務(wù)碼中配置的科目，可以與 PRD/PRY/KDM 科目相同

UMB-ZXX(重估原因)，需要按重估原因配置科目

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