發(fā)布時間： 2023-10-09 
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[前言]
迪森之所以在數(shù)字化轉型項目實施過程中備受企業(yè)夸贊，是因為迪森項目過程中都有專家們的保駕護航，為幫助企業(yè)在數(shù)字化轉型項目實施中收獲新知識，增長新能力，提高管理視野，減少項目誤區(qū)，我們特設「迪森專家專欄」，將會有一系列關于數(shù)字化轉型項目實施方面的文章分享給大家，敬請關注。
本文根據(jù)迪森首席財務專家楊勇清老師在SAP ERP領域中的24年豐富經(jīng)驗，結合其在ERP項目實施中發(fā)現(xiàn)的普遍誤區(qū)發(fā)表相應的研究心得與建議，為您的SAP財務實施與交付保駕護航。
[雙倍余額遞減折舊法(理論)]
①公式
- 月折舊金額1(加速折舊) = 年初凈值 * 2 / 年限 / 12
- 月折舊金額2(直線折舊) = ( 年初凈值 －殘值 ) / 24
②特點
- 不考慮殘值；
- 同一折舊年度內(存在跨財務年度/會計年度)，月折舊金額相同；
- 到期前最后兩年(24個月)，需要切換折舊方法以，改為直接線法，以剩余凈值扣減殘值后，平均在24個月進行折舊攤銷。
[實現(xiàn)難點]
① 雙倍余額遞減法折舊，是按年度進行折舊的，即: (雙倍余額遞減法)折舊年度，與會計年度不一定相同：
- 如果資產(chǎn)是12月資本化入賬，則(雙倍余額遞減法)折舊年度與會計年度相同；
- 如果資產(chǎn)是6月資本化入賬，則(雙倍余額遞減法)折舊年度與會計年度不相同，(雙倍余額遞減法)折舊第1年，從會計年度第1年7月至第2年6月；
- 如果資產(chǎn)是1月資本化入賬，則(雙倍余額遞減法)折舊年度與會計年度不相同，(雙倍余額遞減法)折舊第1年，從會計年度第1年2月至第2年1月；
- 如果資產(chǎn)是7月資本化入賬，則(雙倍余額遞減法)折舊年度與會計年度不相同，(雙倍余額遞減法)折舊第1年，從會計年度第1年8月至第2年7月。
② 雙倍余額遞減法折舊，是按(雙倍余額遞減法)折舊年度凈值(不考慮殘值)來計算折舊金額的，但SAP系統(tǒng)數(shù)據(jù)表中，只存儲會計年度凈值(原值、累計折舊、減值)；
③ 雙倍余額遞減法折舊，最后兩年切換到直線法折舊，資產(chǎn)主數(shù)據(jù)中需要人工或系統(tǒng)自動填寫：切換年度、切換月份。
[SAP系統(tǒng)實現(xiàn)]
案例一
以資產(chǎn)折舊年度，與會計年度完全相同，資產(chǎn)數(shù)據(jù)如下表，表格計算的折舊如表下：
本案例中，原值資本化日期2013年12月，折舊從2014年1月到2018年12月，(雙倍余額遞減法)折舊年度與會計年度相同。
(案例1)在SAP系統(tǒng)中，實現(xiàn)的折舊金額，基本上與表格相同(僅有小量尾差)：
案例二
以資產(chǎn)折舊年度，與會計年度一半交叉(6個月相同，6個月不同)，資產(chǎn)數(shù)據(jù)如下表，表格計算的折舊如表下：
本案例中，原值資本化日期2013年6月，折舊從2013年7月到2018年6月，(雙倍余額遞減法)折舊年度與會計年度不相同。
(案例2)在SAP系統(tǒng)中，實現(xiàn)的折舊金額，基本上與表格相同(僅有小量尾差)：
案例三
以資產(chǎn)折舊年度，與會計年度不規(guī)則交叉(11個月相同，1個月不同)，資產(chǎn)數(shù)據(jù)如下表，表格計算的折舊如表下：
本案例中，原值資本化日期2013年1月，折舊從2013年2月到2018年1月，(雙倍余額遞減法)折舊年度與會計年度不相同。
(案例3)在SAP系統(tǒng)中，實現(xiàn)的折舊金額，基本上與表格相同(僅有小量尾差)：
案例四
以資產(chǎn)折舊年度，與會計年度不規(guī)則交叉(5個月相同，7個月不同)，資產(chǎn)數(shù)據(jù)如下表，表格計算的折舊如表下：
本案例中，原值資本化日期2013年7月，折舊從2013年8月到2018年7月，(雙倍余額遞減法)折舊年度與會計年度不相同。
(案例4)在SAP系統(tǒng)中，實現(xiàn)的折舊金額，基本上與表格相同(僅有小量尾差)：
附上圖中，詳細的折舊計算表
[配置及增強]
配置內容相對簡單，但對于雙倍余額遞減法最后兩年切換到直線法折舊，需要啟用SAP系統(tǒng)的增強。
注：ECC6.0 激活 EA-FIN后，要使用下圖中的紅色框BADI增強，對于以下四個舊增強已經(jīng)停用：
EXIT_SAPLAFAR_001
EXIT_SAPLAFAR_002
EXIT_SAPLAFAR_003
EXIT_SAPLAFAR_004
因此需要使用新BADI增強，才能實現(xiàn)上述圖片中的內容：
FAA_DC_CUSTOMER
FAA_EE_CUSTOMER
[思考題]
Q：采用雙倍余額遞減法之后，后續(xù)資本化增加原值、或后續(xù)資產(chǎn)減值時(特別是年度中間調整時)，如果計算雙倍余額折舊？目前會計理論界沒有對此做詳細說明。
初步建議：后續(xù)增加百年原值時，單獨創(chuàng)建一個子資產(chǎn)號，單獨計算折舊金額
Q：采用雙倍余額遞減法的資產(chǎn)使用年限，不是整數(shù)，如：5年8個月，則8個月，則：加速折舊與直線折舊各折舊幾年？
初步建議：加速折舊 3年8個月，直線折舊2年整。
Q：采用雙倍余額遞減法后，資產(chǎn)計提了減值準備，則計提減值后，加速折舊與直線折舊如何計算？
初步建議：無，這個我真的不能亂猜了，目前沒有會計理論指導。
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