發(fā)布時間： 2015-11-20 
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倪楓前言：很多FI/CO顧問在SAP業(yè)界也有一定年頭了，但是由于沒有經(jīng)過科班出身，沒有對SAP的PA(全球顧問認證)進行過系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，很多顧問的知識體系無法完整和全面，導(dǎo)致在項目上本可以簡單使用標準功能實現(xiàn)的部分，卻因為顧問能力問題，借用復(fù)雜的功能或甚至開發(fā)來實現(xiàn)。耗時耗力卻無法獲得客戶的滿意。以至于現(xiàn)在咨詢?nèi)Τ霈F(xiàn)了一種惡性循環(huán)：由于對于實施顧問能力的不滿使得客戶越來越嚴苛，無法獲得好的項目實施體驗，繼而尋求項目低價實施，顧問公司由于拼價格導(dǎo)致的成本壓力，無法派出優(yōu)秀的顧問實施，然后就是項目越做越不滿意，客戶價格越壓越低……
歸根結(jié)底，想讓整個SAP咨詢?nèi)φ芰堪l(fā)展，提升顧問的全面能力刻不容緩，因為項目的急功近利，使得整個圈內(nèi)企業(yè)和顧問漸漸浮躁，漸漸沒有時間沒有意識為自己充電。
我經(jīng)常和企業(yè)主說，SAP的成功上線不僅僅是各個職能部門都能使用SAP來進行電子化操作了，因為SAP不僅僅是一個軟件，SAP蘊藏著先進的管理思想，SAP真正意義的成功應(yīng)該是：企業(yè)各級管理層如何借鑒SAP中500強優(yōu)秀的管理思想進行各級管理了。而這個過程是一個需要不斷學(xué)習(xí)進而分階段不斷深化優(yōu)化的過程。
在國外，沒有SAP PA全球顧問認證是不能上崗進行顧問實施工作的，因為企業(yè)會認為這個顧問不夠Qualify！希望我們的顧問和企業(yè)都能沉下心來，認識SAP龐大體系的真面目，讓SAP優(yōu)秀的軟件功能和管理思想能夠幫助到所有實施了SAP的企業(yè)們。
這也是我舉辦這一期微課堂的初衷。
以下是我初略介紹的有可能你不知道的FI/CO PA中的功能，當然PA里還有更多精彩內(nèi)容我們之后有機會再與大家分享。
隨著跨國企業(yè)越來越多，中國企業(yè)購買國外公司也日漸增多，在SAP系統(tǒng)中進行貨幣匯率的維護工作量越來越大，那么我們有沒有可以加速維護，減少維護工作量的方法呢?
下面我為大家介紹三種方法：
第一種方法是Spread（浮動范圍）。一般應(yīng)用于平均匯率，買入價，賣出價的匯率設(shè)定。當項目需要維護這三者的匯率時，我們只需要先維護買入價和賣出價與平均匯率的上下固定差額。具體步驟是：
- 維護Spread；
- 維護匯率類型，將M（平均匯率類型）分別指配到B（賣出價）和G(買入價)；
- 維護M中貨幣之間的匯率；
- 系統(tǒng)自動計算出B和G的匯率。
第二種方法是設(shè)置基本貨幣。一般應(yīng)用于歐洲國家，我們會設(shè)定歐元作為基本貨幣，只需設(shè)置其他貨幣與歐元的匯率，其他貨幣之間即可自動換算。具體步驟是：
- 在匯率類型里維護基本貨幣。例如EUR；
- 維護其他貨幣與基礎(chǔ)貨幣之間的匯率，例如：GBP對EUR，DEM對EUR；
- 系統(tǒng)自動計算出GBP對DEM之間的匯率。
第三種方式是轉(zhuǎn)換。大部分匯率類型使用該種方式。當選定”轉(zhuǎn)換”,我們只需要維護一個方向的匯率，系統(tǒng)會自動計算反轉(zhuǎn)匯率。具體步驟是：
- 勾選匯率類型的“轉(zhuǎn)換”；
- 維護該匯率類型的貨幣匯率，例如USD對RMB的匯率；
- 系統(tǒng)自動會計算出RMB對USD的匯率。
注意：每種匯率類型只能選擇一種方法。
在SAP總帳中可以設(shè)置三種會計科目表：
- 集團會計科目表（用于集團合并的科目）；
- 運營會計科目表（用于記賬的科目）；
- 國家/本地/可選會計科目表（用于出具符合國家會計準則的科目）。
三者之間有相互指配的關(guān)系。記賬時只需輸入運營會計科目表的科目即可自動更新另外兩種科目表的科目數(shù)據(jù)。注意：只有運營會計科目表科目產(chǎn)生憑證，其他兩個科目表的科目會自動產(chǎn)生數(shù)據(jù)更新報表，不產(chǎn)生憑證。
三種會計科目表在后臺和前臺都有對應(yīng)指配：
1.后臺配置：
- 集團會計科目表是在運營會計科目表的屬性中進行維護的；
- 國家會計科目表是在運營會計科目表分配給公司代碼的配置中進行指配的。
2.前臺主數(shù)據(jù)：
- 集團會計科目表中的科目是在運營會計科目表中科目的會計科目表層指配的；
- 國家會計科目表中的科目是在運營會計科目表中科目的公司代碼層指配的。
建立好對應(yīng)關(guān)系，三者即可出具不同會計準則要求的報表。簡便快捷。
現(xiàn)金折扣是在應(yīng)收應(yīng)付過程中通過與客戶或供應(yīng)商簽訂的付款條件確定的。在系統(tǒng)中維護好付款條件，如果在約定時間內(nèi)還款，系統(tǒng)會自動計算現(xiàn)金折扣。
從現(xiàn)金折扣的計算方式上，可以分為兩種：
- Gross 現(xiàn)金折扣計算基礎(chǔ)，即含稅價計算現(xiàn)金折扣；
- Net 現(xiàn)金折扣計算基礎(chǔ)，即不含稅價計算現(xiàn)金折扣；
中國使用Gross現(xiàn)金折扣計算基礎(chǔ)。
從現(xiàn)金折扣的產(chǎn)生過程上，可以分為兩種：
- Gross 過程，即在收付款時自動產(chǎn)生現(xiàn)金折扣；
- Net 過程，即在發(fā)票階段自動產(chǎn)生現(xiàn)金折扣；
由于中國的特殊國情，比較常用Gross過程。應(yīng)收應(yīng)付可以在后臺設(shè)置不同的現(xiàn)金折扣科目。
現(xiàn)金折扣Net過程是在發(fā)票階段就自動根據(jù)付款條件產(chǎn)生現(xiàn)金折扣科目。Net過程是SAP標準功能，只需在發(fā)票輸入時選擇標準憑證類型：KN 即可。大家可以查看在憑證類型KN的后臺配置中已經(jīng)勾選”Net”選項了。
- 在后續(xù)收付款時，如果依然在折扣時間內(nèi)，應(yīng)收應(yīng)付過程會自動產(chǎn)生現(xiàn)金折扣互清科目；
- 如果在后續(xù)收付款時，沒有在約定時間范圍內(nèi)收付款，系統(tǒng)會自動將差額計入Lost現(xiàn)金折扣科目。
原因代碼在絕大多數(shù)中國企業(yè)的實施項目上被借用作為現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金流入流出項目。其實，原因代碼的原始用法是作為憑證清帳時剩余項目的原因選擇，后臺可以指定對應(yīng)的計入科目。
清帳時有三種可能：
1.完全清帳；
2.不完全清帳：
- 容差組
- 部分清帳
- 剩余項目
部分清帳和剩余項目在未清項顯示和憑證上都完全不同，客戶可以根據(jù)企業(yè)習(xí)慣來進行選擇。
當使用剩余項目時，如果在原因代碼處選擇了相關(guān)原因，如：產(chǎn)品質(zhì)量問題，運輸問題等，我們可以從憑證中看到發(fā)生剩余項目的原因，而且會由系統(tǒng)自動將剩余的應(yīng)收或應(yīng)付計入后臺指定的科目。
現(xiàn)金日記賬是R/3 4.7版本更新的功能，在項目上是經(jīng)常需要使用的功能，而由于老顧問不知道，而老顧問帶的徒弟也不知道，導(dǎo)致這個功能在項目上大部分是通過開發(fā)實現(xiàn)的。
現(xiàn)金日記賬在SAP中可實現(xiàn)直接由出納操作后保存，會計審核后自動記賬。在系統(tǒng)標準功能中設(shè)置了六大與現(xiàn)金相關(guān)的業(yè)務(wù)類型：費用，收入，存款，取款，收款，付款。
我們在后臺分別設(shè)置：
1.每套現(xiàn)金日記賬對應(yīng)的現(xiàn)金科目；
2.現(xiàn)金對方科目：
- 費用類科目：如果不允許出納對費用科目的挑選，需要將企業(yè)所有費用科目維護在后臺。
- 收入類科目；
- 銀行類科目；
- 收款付款無需在后臺指定科目。在前臺操作時大多使用一次性客戶或供應(yīng)商。
現(xiàn)金日記賬的前臺操作極其簡單，即出納記錄現(xiàn)金流入和流出的過程。步驟如下：
- 出納記錄現(xiàn)金業(yè)務(wù)，保存；
- 會計審核后記賬；
- 系統(tǒng)自動產(chǎn)生會計憑證。
-
當成本控制范圍與公司代碼指配關(guān)系為1:1時，成本控制范圍的屬性配置如下：
1.貨幣：有三種貨幣類型
- 成本控制范圍貨幣：必須與對應(yīng)的公司代碼貨幣一致；
- 成本對象（例如成本中心，利潤中心等）貨幣：可以自行定義；
- 業(yè)務(wù)交易貨幣：在業(yè)務(wù)交易時可以使用不同的貨幣。
2.會計科目表：
- 三種會計科目表必須一致。
3.會計年度變式：
- 過賬期間設(shè)置一致；特殊期間可以不一致。
當成本控制范圍和公司代碼的指配關(guān)系為1:N時，成本控制范圍的屬性設(shè)置如下:
1.貨幣：有三種貨幣類型
- 成本控制范圍貨幣：可以和其中一家公司代碼貨幣一致，也可以自行定義另外的貨幣；公司代碼貨幣：
-- 在跨公司代碼的成本核算中，當成本控制范圍的貨幣和所屬的所有公司代碼的貨幣完全一致，成本對象貨幣可以自行選擇；
-- 當勾選了different currency，成本對象貨幣會默認為所屬公司代碼的貨幣，字段為灰色不可更改；
- 業(yè)務(wù)交易貨幣：在業(yè)務(wù)交易時可以使用不同的貨幣。
2.會計科目表：
- 運營的會計科目表一致，每個公司代碼都可以設(shè)置不同的國家會計科目表。
3.會計年度變式：
- 過賬期間設(shè)置一致；特殊期間可以不一致。
CO Allocation:
期間重過賬/分配/分攤的區(qū)別
CO的成本分配（Allocation）是在企業(yè)管理會計中建議使用的功能，方法有三種：
1.期間重過帳（Periodic reposting）
- 使用初級成本要素，按照發(fā)出方直接抵減的方式重過帳費用。
2.分配（Distribution）
- 使用初級成本要素，通過貸方分出費用。
3.分攤（Assessment）
- 將初級成本要素打包成次級成本要素進行分攤，通過貸方分出費用。
系統(tǒng)性能：分攤>期間重過帳>分配
題外話：CO是SAP最優(yōu)秀但也是頗難學(xué)習(xí)的模塊之一，里面有很多抽象的概念需要用很淺的例子輔助理解。例如我在講解Allocation時，會舉大伙吃飯的例子……話說今晚老板請吃飯，安排兩桌菜，到臨近吃飯時間卻有一組人因為開會無法去聚餐；但這時菜已上桌，為了堅持不浪費的原則，我們要把另一桌的菜吃了，這時就有幾種吃法：
第一種，將一個桌子上的十個菜一個個盤子端過來，盤子就是初級成本要素，端到另一個桌子上后分不清哪個是本來桌子上的，那個是另一桌端過來的。從系統(tǒng)性能來說，十個盤子要端十次，最辛苦，所以系統(tǒng)性能最弱；這種吃法就是分配(Distribution).
第二種，有人嫌第一種方法麻煩，干脆拿來一個大鍋，把十個菜全部裝在大鍋里，這個鍋就是次級成本要素，然后端到另一個桌子上，這時很容易分清楚哪個是本來桌子上的菜，哪個是從別的桌子上端過來的。但是有一個弱點，十個菜混在一起不好吃，不過SAP也有解決方法，我們可以把大鍋分成幾個小鍋，比如白菜和粉條可以放在一個小鍋里，土豆和豆角可以放在一個小鍋里，這個就叫分配結(jié)構(gòu)（Allocation Structure），即事先定義好組合的初級成本要素，然后會體現(xiàn)不同的次級成本要素在憑證中。系統(tǒng)性能上來說，只需端一次就可以了，所以最好。這種吃法就是分攤（Assessment）。
第三種，就是我們先在一桌直接吃完，再到另一桌吃。那么也是逐個盤子吃，盤子是初級成本要素。直接在桌子上吃不需要搬了，但是也需要吃十次，所以系統(tǒng)性能居中。這種吃法就是期間重過帳（Periodic reposting）。
大家是不是從此再也不會分不清這三種方法了？
在中國的會計中之前很少進行計劃和預(yù)算，更分不清楚計劃和預(yù)算，認為兩者是一樣的。其實在管理會計中，計劃和預(yù)算是完全不同的。
企業(yè)一般在年底要進行下一年度的計劃和預(yù)算的工作。往往先由下級部門制定明細的計劃，然后進行上報到上級單位，上級單位根據(jù)計劃的總額來進行預(yù)算的下放。往往是上下反復(fù)的過程。計劃和預(yù)算的區(qū)別如下：
1.計劃：即資金的申請
- 自下而上的申請；
- 非常明細，細到成本要素等級別；
- 只能做計劃和實際的比較，沒有控制。
2.預(yù)算：即資金的審批
- 自上而下的審批；
- 比較粗，往往是一個總數(shù)；
- 有可用性檢查。系統(tǒng)可以進行警告，報錯等控制。
PC即生產(chǎn)成本計劃和控制是CO中非常重要的部分，也是相對復(fù)雜的部分。我這里主要講解關(guān)于生產(chǎn)成本計劃的三個核心配置。第一個是大家都非常熟悉的成本核算變式，在成本核算變式中我們要配置：
- 屬性：附加成本，更新，分配等內(nèi)容；
- 評估變式：物料/作業(yè)類型/外包/外協(xié)等的價格的存取策略順序；
- 成本類型:包括更新價格的字段，更新日期，間接費用的成本比例等等；
- 日期控制：執(zhí)行成本估算的日期默認設(shè)置；
- 成本構(gòu)成結(jié)構(gòu)：即將成本按明細組件劃分；S4版本中，可以直接指定到會計科目；
- 成本版本等等。
核心配置之二是成本核算表。成本核算表主要應(yīng)用于計算明細對象的間接費用。比如計算單個物料的管銷費用，成本核算表的設(shè)置中主要由這幾個部分組成：
- 基值：成本要素集合；
- 間接費用率：計算費率；
- 計入貸方：計算結(jié)果貸記的次級成本要素。
核心配置之三是ABC（基于作業(yè)的成本核算）常用的Template（公式）。ABC主要應(yīng)用于細節(jié)業(yè)務(wù)流程的成本核算，Template 可以在后臺設(shè)置非常復(fù)雜的數(shù)學(xué)函數(shù)來計算間接費用。Template主要包含以下部分：
- 對象：需要計算間接費用的成本對象；
- 數(shù)量：可以分別按計劃和實際定義函數(shù)或公式；
- 激活條件：分別按計劃和實際定義什么情況下該公式被激活，可以是常量或激活公式；
我們可以通過Costing sheet 和 Overhead Key 來定位查找Template。
CO-PA(Profitability Analysis)獲利能力分析中主要有兩種主數(shù)據(jù)：
- 特征（Characteristics）：即獲利能力分析的維度；
- 值字段（Value Field）：即獲利能力分析的輸出結(jié)果。
特征是可以通過幾個字段派生出其他字段的。方法主要有：
- 固定字段的引申；
- 派生規(guī)則；
- 表查找；
- 客戶層次；
- 產(chǎn)品層次；
- 移動和清空；
等等。
CO-PA的值字段也是通過某幾個值字段的值來計算出其他值字段的值，主要方法有：
- 物料成本估算：可以不是標準成本估算，可以自行定義不同階段的成本估算作為值字段；
- 成本核算表；
- 用戶出口；
等等。
以上這些功能只是FICO PA中的一小部分內(nèi)容，希望大家都能不斷充電不斷前進，在我們熱愛的SAP事業(yè)道路上加速前行，越行越高遠，且行且珍惜！
以上內(nèi)容均為【迪森微課堂】原創(chuàng)出品，版權(quán)歸迪森所有，轉(zhuǎn)發(fā)請注明出處，未經(jīng)許可不得轉(zhuǎn)載，否則將追究其法律責(zé)任，敬請遵守！敬請各位維護好良好的SAP圈內(nèi)正能量環(huán)境，我們會分享越來越多的精華，謝謝！
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